1.1 出纳到底做什么？

情景再现

对出纳的初次了解

每家公司的行政办公楼中总有一间屋子比较特别：装着防盗大铁门，窗户上有铁护栏，房顶角落处可能还有监控器；屋内摆设也很特别，一张柜台式桌子，上面放置着点钞机、支票打印机；当然还会有计算器、计算机等必备品，屋内还存放至少一台保险柜。

这里就是出纳工作的地方。

出纳，顾名思义是两个概念，支出与纳入。

我们平时说的“出纳”，其实含有两层意思：

一个企业中，出纳室可谓“戒备森严”，闲杂人等是不宜久留的。因为涉及公司的一切货币资金都是通过这里转入或者转出。用一个词来形容出纳最为贴切，那就是“过路财神”！

可能从出纳手中转入的资金有几千万元或者上亿元，同样从出纳手中转出的资金也可能是几千万元或者上亿元。不过这些没有一分钱是属于出纳的，出纳也不可以对这些钱有一丝非分之想，否则要出大问题！那么，出纳的职责有哪些呢？（见图1-1）

出纳室中有的企业是一个人，有的企业是两个人。这是因为出纳按职责细分有银行出纳和现金出纳。

现金出纳每天接触的可是“真金白银”。公司账目下的一切现金都在现金出纳手中。

银行出纳则不接触人民币，而是与支票、汇票等票据打交道。

现金报销要找现金出纳，开取支票则要找银行出纳。两者各司其职。如果企业规模较小，工作量不大，两项工作可以交由一个人来完成。